注册会计师关联方审计试题及答案一
1、通过在业务接受或保持过程中对（ ）的询问，注册会计师也可以获取有关关联方名称和特征的某些信息。
A、审计单位
B、注册会计师
C、关联方
D、管理层
【正确答案】D
【答案解析】通过在业务接受或保持过程中对管理层的询问，注册会计师也可以获取有关关联方名称和特征的某些信息。
2、审计程序或其他审计程序时，如果识别出被审计单位超出正常经营过程的重大交易，注册会计师应当向（ ）询问这些交易的性质以及是否涉及关联方。
A、审计单位
B、注册会计师
C、关联方
D、管理层
【正确答案】D
【答案解析】审计程序或其他审计程序时，如果识别出被审计单位超出正常经营过程的重大交易，注册会计师应当向管理层询问这些交易的性质以及是否涉及关联方。
3、如果识别出可能表明存在管理层未向注册会计师披露的关联方关系或交易的安排或信息，为确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在，注册会计师如果认为必要并且可行，可以考虑实施的程序有（ ）。
A、调查重大或非常规交易的交易对方的背景信息
B、就交易对方与被审计单位的关系，询问直接参与交易的基层员工
C、检查银行对账单和大额资金往来交易
D、利用专家的工作
【正确答案】ABCD
4、注册会计师应当检查（ ），以确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易。
A、注册会计师实施审计程序时获取的银行和律师的询证函回函
B、股东会和治理层会议的纪要
C、管理层私人文件
D、注册会计师认为必要的其他记录或文件
【正确答案】ABD
【答案解析】注册会计师应当检查下列记录或文件，以确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易：
（一）注册会计师实施审计程序时获取的银行和律师的询证函回函；
（二）股东会和治理层会议的纪要；
（三）注册会计师认为必要的其他记录或文件。
5、由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和实施了审计工作，就可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】表述错误， 由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和实施了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。
6、关联方交易是指关联方之间收取价款而转移资源、劳务或义务的行为。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】表述错误，关联方交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
7、项目组内部讨论的内容可能包括关联方关系及其交易的性质和范围。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
8、与自然人发生的重大交易或非常规交易属于未披露的关联方交易。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
9、管理层在特定关联方中的财务利益可能驱使其通过一定方式凌驾于控制之上。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
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