境外税额抵免试题精选
1、（ ）是指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。
A、直接抵免
B、间接抵免
C、全部抵免
D、部分抵免
【正确答案】A
【答案解析】直接抵免是指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。
2、（ ）适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得。
A、直接抵免
B、间接抵免
C、全部抵免
D、部分抵免
【正确答案】B
【答案解析】间接抵免适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得。
3、高新技术企业按照（ ）的优惠税率计算境外所得税抵免限额。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
【正确答案】A
【答案解析】高新技术企业按照15%的优惠税率计算境外所得税抵免限额。
4、企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。（ ）应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用。
A、股息、红利
B、租金
C、利息
D、财产转让
【正确答案】C
【答案解析】企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用。
5、企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。（ ）属于融资租赁业务的，应对应调整扣除其融资成本。
A、股息、红利
B、租金
C、利息
D、财产转让
【正确答案】B
【答案解析】企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，按照合理比例进行分摊后扣除。租金，属于融资租赁业务的，应对应调整扣除其融资成本。
6、（ ）等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现；若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。
A、利息
B、租金
C、股息
D、红利
【正确答案】CD
【答案解析】股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现；若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。
7、企业实际应纳所得税额＝企业境内外所得应纳税总额－企业所得税减免、抵免优惠税额－境外所得税抵免额。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题说法是正确的。
8、境外应纳税所得额应为税前所得，对于税后所得要还原为税前所得后再计算。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题说法是正确的。
9、在汇总计算境内外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题说法是正确的。
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