企业重组所得税试题及答案
1、对（ ）直接控制的居民企业之间（即母子公司之间），以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间（即子公司之间）按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益，可以选择按规定进行特殊性税务处理。
A、30%
B、20%
C、10%
D、100%
【正确答案】D
【答案解析】对100%直接控制的居民企业之间（即母子公司之间），以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间（即子公司之间）按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益，可以选择按规定进行特殊性税务处理。
2、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A、30%
B、50%
C、90%
D、100%
【正确答案】B
【答案解析】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
3、合并前各企业剩余的税收优惠年限不一致的，合并后企业每年度的应纳税所得额，应统一按合并日合并前各企业资产占合并后企业总资产的比例进行划分，再分别按相应的剩余优惠计算应纳税额。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
4、企业资产收购的特殊性税务处理：①转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。②受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
5、企业在重组发生前后，连续6个月内，分步对其资产、股权进行交易的，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项重组交易进行处理。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】本题表述错误，企业在重组发生前后，连续12个月内，分步对其资产、股权进行交易的，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项重组交易进行处理。
6、企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
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