企业所得税税前扣除相关试题及答案
1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除。
A、10%
B、12%
C、13%
D、14%
【正确答案】D
【答案解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
2、为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别不超过工资总额（ ）标准以内的准予扣除，超过部分不得扣除。
A、5%
B、12%
C、13%
D、14%
【正确答案】A
【答案解析】为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别不超过工资总额5%标准以内的准予扣除，超过部分不得扣除。
3、企业筹建期间发生的与筹办有关的业务招待费支出，按实际发生额的（ ）在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、13%
D、60%
【正确答案】D
【答案解析】企业筹建期间发生的与筹办有关的业务招待费支出，按实际发生额的60%在税前扣除xuegui.net。
4、企业发生应纳税所得额小于0的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。
A、5
B、12
C、13
D、60
【正确答案】A
【答案解析】企业发生应纳税所得额小于0的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
5、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除。
A、5%
B、2%
C、13%
D、60%
【正确答案】B
【答案解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。
6、汇算清缴结束后，税务机关发现企业未取得扣除凭证或有不合规的扣除凭证的，企业应当自被告知之日起（ ）日内补开、换开或提供证明资料。
A、10
B、15
C、20
D、60
【正确答案】D
【答案解析】汇算清缴结束后，税务机关发现企业未取得扣除凭证或有不合规的扣除凭证的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开或提供证明资料。
7、不得重复扣除原则是指一笔支出只能税前扣除（ ）次。
A、一
B、二
C、三
D、四
【正确答案】A
【答案解析】不得重复扣除原则是指一笔支出只能税前扣除一次。
8、如果企业将自产货物或劳务用于捐赠，属于视同销售行为，按照公允价值计算交纳增值税和所得税；会计上不计入营业外支出，确认收入和成本。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
9、企业发生应纳税所得额小于0的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
10、公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
11、企业自2016年9月1日以后发生的公益性捐赠，包括货币捐赠和非货币捐赠，不超过当年度会计利润总额12%的部分准予在当年扣除。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
12、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人（如董监高及其亲属）借款的利息支出，不适用关联方扣除规定。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】本题表述错误，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人（如董监高及其亲属）借款的利息支出，适用关联方扣除规定。
13、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
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